Краткие вводные. Что такое прослеживаемые товары и кто обязан их учитывать
Прослеживаемые товары отдельные категории продукции, за движением которых налоговые и Таможня следят особенно внимательно. К ним относятся, например, алкоголь, табак, шины, лекарства и некоторые виды электронных устройств.
Если ваша компания работает с такими позициями, нужно корректно отражать их в учётных и налоговых документах, даже при использовании упрощённой системы налогообложения.
Для упрощенцев правила несколько проще, чем для организаций на ОСНО, но обязательства по маркировке, учёту и предоставлению отчётности сохраняются.
Невыполнение требований может привести к штрафам, блокированию оборота и иным санкциям, поэтому важно понимать, как оформлять операции с этими товарами в учёте и отчётности.
Как фиксировать приход и расход маркированных товаров
При поступлении товара важно иметь документы, подтверждающие легальность и прохождение маркировки: электронные накладные, чеки, акты приёмки и сведения в информационной системе маркировки.
В учёте по УСН приходы обычно отражают в бухгалтерской программе или журнале учёта приходов, фиксируя стоимость и количество, а также реквизиты маркировки - чтобы при проверке можно было быстро подтвердить легальность партии. Расход маркированных товаров фиксируется отдельно, с указанием, куда ушёл товар: на реализацию, на возврат поставщику, на утилизацию или в аренду.
При продаже нужно генерировать электронные документы, передавать сведения в систему маркировки и сохранять подтверждение передачи товара покупателю.
Для упрощенцев важно, чтобы расходы, уменьшающие налоговую базу (в случае УСН "доходы минус расходы"), документально подтверждались: накладные, акты выполненных работ и расчёт себестоимости.
Может быть интересно: Кадровый голод: системные методы решения проблемы дефицита персонала
Отчётность по УСН! Что обязательно включать
В налоговой декларации по УСН отражают сумму доходов и расходов в общем объёме, не делая специальных строк по маркированным товарам. Однако если налоговая база уменьшается за счёт расходов, связанные с маркировкой затраты (например, услуги оператора маркировки, утилизация, списание брака) должны подтверждаться первичными документами.
На практике рекомендуется вести отдельный регистр по маркированным продуктам для удобства сверок.
Кроме того, при наличии операций с прослеживаемыми товарами необходимо своевременно составлять и сдавать электронные документы и отчёты в систему маркировки и единую электронную систему.
Это помогает избежать претензий со стороны контролирующих органов и сокращает риск приостановки движения товаров.
Несколько советовдля малого бизнеса
Автоматизируйте учёт: используйте программы, которые интегрируются с системой маркировки и формируют электронные накладные. Это снижает риск ошибок и ускоряет документооборот. Обучите сотрудников правилам приёма и отпуска маркированных товаров: проверка кодов, сверка с сопроводительными документами и своевременная передача сведений в ИСМ.
Не пренебрегайте хранением подтверждающих документов - электронных и бумажных. Даже если вы применяете УСН и упрощённые формы отчётности, при проверке налоговики потребуют доказательства легальности операций с маркировкой.
Вложение в корректный учёт и контроль на старте помогает избежать штрафов и сэкономить ресурсы в будущем.
Поддерживайте связь с поставщиками и покупателями: быстрый обмен электронными документами сокращает разногласия и ускоряет оформление сделок.
И главное - следите за изменениями в законодательстве и требованиях к маркировке: правила могут обновляться, и своевременная адаптация учёта убережёт бизнес от проблем.
